Закон 89 2017 года был принят двадцать первого августа 2017 года, утверждающий правовой режим центрального реестра бенефициарной собственности, перенося на национальное законодательство главу III Директивы (ЕС) 2015 849 Европейского парламента и Совета от двадцать мая 2015 года О предотвращении использования финансовой системы в целях получения денег отмывание или финансирование терроризма и внесение изменений в другие директивыЭтот закон вступит в силу через 90 дней после опубликования, i.e, 19 ноября 2017. Ожидается, что до 20 ноября 2017 года будут опубликованы положения о введении режима центрального реестра бенефициарных собственников. Помимо создания центрального реестра бенефициарного собственника (ЦБП), закон обязывает корпоративные органы и другие юридические лица, на которые распространяется действие ЦБП, вести обновленный учет сведений о своих акционерах и физических лицах, которые - косвенно или через третью сторону - владеют или в конечном итоге контролируют компанию. Невыполнение этого обязательства квалифицируется как административное правонарушение, наказуемое штрафом в размере от одной тысячи рублей. Таким образом, акционеры должны уведомить компанию о любом изменении их указанных данных в течение пятнадцати дней после даты любого такого изменения.
Необоснованное неисполнение этой обязанности, после получения уведомления от компании, позволит компании амортизировать акции неплательщика.
BOCR состоит из базы данных, содержащей информацию о физических лицах, которые в конечном счете владеют или контролируют юридические лица, прямо, косвенно или через третьих лиц, подлежащих регистрации, в целях поддержания адекватной и актуальной информации. Институт отвечает за ведение базы данных и BOCR, обеспечивая право на информацию и доступ к данным соответствующих владельцев.
Эта организация и все лица, ответственные за обработку персональных данных, обязаны соблюдать профессиональную тайну даже после ухода с должности.
(I) ассоциации, кооперативы, фонды, коммерческие или гражданско-правовые компании, а также любые другие юридические лица, подпадающие под действие португальского или иностранного законодательства, осуществляющие деятельность или совершающие юридические действия или сделки на территории Португалии, которые требуют представительства португальского налогоплательщика (ii) офисы международных или иностранных юридических лиц, действующих в Португалии (iii) другие организации, преследующие свои собственные цели и деятельность, отличные от целей и деятельности их членов и не имеющие юридического лица (vi) трасты, зарегистрированные в зоне свободной торговли Мадейры и (v) внешние финансовые филиалы, зарегистрированные в зоне свободной торговли Мадейры.
В конкретных обстоятельствах целевые фонды и другие механизмы без правосубъектности с аналогичной структурой также подлежат регистрации в BOCR.
Некоторые организации освобождаются от подачи информации о бенефициарной собственности в BOCR, в частности компании, котирующиеся на регулируемых рынках, на которые распространяются требования о раскрытии информации, соответствующие законодательству ЕС или эквивалентным международным стандартам, обеспечивающим надлежащую прозрачность информации о собственности, а также консорциумы и неинкорпорированные совместные предприятия и кондоминиумы зданий или группы зданий, переданные в горизонтальный режим собственности, при условии соблюдения некоторых требований.
Предоставление информации о бенефициарном владении с помощью BOCR осуществляется в режиме онлайн (декларация о бенефициарном владении) в IRN и является обязательным для субъектов, подпадающих под этот новый режим. Эта информация должна быть адекватной, точной и актуальной, позволяющей определить конечных бенефициарных владельцев, характер и степень заинтересованности каждого такого бенефициарного владельца. Эта информация может по возможности проверяться в базах данных Государственного управления.
После вступления в силу настоящего Закона первая декларация бенефициарного собственника должна быть подана при регистрации компании или при первой регистрации в центральном реестре компаний.
В любом случае, первое заявление о бенефициарном собственнике должно быть сделано субъектами, на которые распространяется действие настоящего закона, уже на дату вступления в силу настоящего закона, в сроки, установленные приказом министров финансов и юстиции. Эта информация дополняется информацией доступная в центральном реестре компаний, налоговом органе и других государственных структурах информация, которая должна быть доведена до сведения BOCR. Время от времени, в сроки и с интервалами, которые будут установлены в положениях об осуществлении, должны представляться другие декларации, содержащие адекватную, точную и актуальную информацию о (i) субъекте, на который распространяется действие БОКР (ii) идентификация акционеров (iii) идентификация менеджеров, директоров и должностных лиц, ответственных за управление и администрирование субъекта (iv) бенефициарные владельцы и (v) декларант. Члены органов управления обществ, лица, занимающие аналогичные должности в других юридических лицах, физические лица, выступающие в качестве опекунов или де-юре и де-факто администраторов таких организаций, адвокаты, нотариусы, юридические лица и сертифицированный бухгалтер могут представлять декларации бенефициарного собственника. Декларация бенефициарного владельца должна содержать информация, касающаяся юридического лица, его акционеров, бенефициарного владельца и декларанта. Информация об обстоятельствах, указывающих на статус бенефициарного собственника, должна включать источник, указывающий соответствующую базу данных Государственного управления, в частности базу данных Регистрационного бюро компаний, или, если это невозможно, путем подачи соответствующего документа. Когда лицо, зарегистрированное в качестве бенефициарного владельца, не является резидентом Португалии, налоговый представитель, если таковой имеется, также должен быть идентифицирован, с его именем, полным адресом и номером налогоплательщика. В случае изменения бенефициарного права собственности, поданного в BOCR, эта информация должна быть обновлена в кратчайшие сроки, но не более тридцати дней с даты любого такого изменения. Информация о бенефициарном владельце должна быть подтверждена каждый год с помощью годовой декларации, которая должна быть подана до 15 июля. Организации, необходимые для представления упрощенной деловой информации (ВОО), должны представлять как декларации при этом. Доступ к BOCR осуществляется в режиме онлайн с использованием номера налогоплательщика компании или физического лица соответствующего юридического лица. Часть информации, относящейся как к субъекту этого нового режима, так и к бенефициарному владельцу, публикуется на веб-сайте, с которого можно получить сертификаты и информацию. Доступ к этой информации может быть ограничен полностью или частично, если раскрытие информации о бенефициарном владении подвергнет бенефициарного владельца риску мошенничества, похищения, шантажа, насилия или запугивания, или если бенефициарный владелец является несовершеннолетним или недееспособным. Организации, содержащиеся в BOCR, могут запрашивать доказательства регистрации и обновления бенефициарных владельцев в случаях, когда закон требует доказательств того, что их налоговая ситуация находится в порядке. Несоблюдение обязательства отчитываться и корректировать информационное поле с BOCR приведет к тому, что компании будут нести ответственность за несколько штрафов, в частности, за запрет (i) распределять прибыль для в течение финансового года (ii) заключать соглашения о поставках, контрактах на общественные работы или приобретении общественных работ или приобретении услуг и товаров с государством любых других публичных образований (iii) представлять тендеры на концессию государственных услуг (iv) допускать финансовые инструменты к торговле на регулируемых рынках (v) запускать публичные предложения о распределении любых финансовых инструментов, выпущенных данным образованием (vi) получать выгоду от европейских структурных фондов и инвестиционных или государственных фондов или (vii) быть участником бизнеса, связанного с передачей права собственности или созданием, приобретением или отчуждением любых других имущественных прав или обеспечительных интересов в отношении активов недвижимости. Любое лицо, которое делает ложные заявления в декларации бенефициарного владельца, несет уголовную и гражданскую ответственность за любой причиненный ущерб. Сесар Бесса Монтейру-младший является ассоциированным партнером Abreu Lawyers Он сосредоточил свою практику в коммерческих и корпоративных Право, M A, право интеллектуальной собственности, Информационные технологии, маркетинг и телекоммуникации.
